国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知
国家税务总局
国家税务总局关于印发《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》的通知
国税发〔2006〕162号
各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：
为加强个人所得税征收管理，完善个人所得税自行纳税申报制度，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和税收有关规定，国家税务总局制定了《个人所得税自行纳税申报办法（试行）》，现印发给你们，请认真贯彻执行。
附件：个人所得税纳税申报表式样
国家税务总局
二○○六年十一月六日
个人所得税自行纳税申报办法（试行）
第一章 总则
第一条 为进一步加强个人所得税征收管理，保障国家税收收入，维护纳税人的合法权益，方便纳税人自行纳税申报，规范自行纳税申报行为，根据《中华人民共和国个人所得税法》（以下简称个人所得税法）及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》（以下简称税收征管法）及其实施细则和其他法律、法规的有关规定，制定本办法。
第二条 凡依据个人所得税法负有纳税义务的纳税人，有下列情形之一的，应当按照本办法的规定办理纳税申报：
（一）年所得12万元以上的；
（二）从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；
（三）从中国境外取得所得的；
（四）取得应税所得，没有扣缴义务人的；
（五）国务院规定的其他情形。
第三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上的纳税人，无论取得的各项所得是否已足额缴纳了个人所得税，均应当按照本办法的规定，于纳税年度终了后向主管税务机关办理纳税申报。
本办法第二条第二项至第四项情形的纳税人，均应当按照本办法的规定，于取得所得后向主管税务机关办理纳税申报。
本办法第二条第五项情形的纳税人，其纳税申报办法根据具体情形另行规定。
第四条 本办法第二条第一项所称年所得12万元以上的纳税人，不包括在中国境内无住所，且在一个纳税年度中在中国境内居住不满1年的个人。
本办法第二条第三项所称从中国境外取得所得的纳税人，是指在中国境内有住所，或者无住所而在一个纳税年度中在中国境内居住满1年的个人。
第二章 申报内容
第五条 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后，应当填写《个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）》（见附表1），并在办理纳税申报时报送主管税务机关，同时报送个人有效身份证件复印件，以及主管税务机关要求报送的其他有关资料。
有效身份证件，包括纳税人的身份证、护照、回乡证、军人身份证件等。
第六条 本办法所称年所得12万元以上，是指纳税人在一个纳税年度取得以下各项所得的合计数额达到12万元：
（一）工资、薪金所得；
（二）个体工商户的生产、经营所得；
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；
（四）劳务报酬所得；
（五）稿酬所得；
（六）特许权使用费所得；
（七）利息、股息、红利所得；
（八）财产租赁所得；
（九）财产转让所得；
（十）偶然所得；
（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第七条 本办法第六条规定的所得不含以下所得：
（一）个人所得税法第四条第一项至第九项规定的免税所得,即:
1.省级人民政府、国务院部委、中国人民解放军军以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金;
2.国债和国家发行的金融债券利息;
3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴，即个人所得税法实施条例第十三条规定的按照国务院规定发放的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴;
4.福利费、抚恤金、救济金;
5.保险赔款;
6.军人的转业费、复员费;
7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费;
8.依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；
9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得。
（二）个人所得税法实施条例第六条规定可以免税的来源于中国境外的所得。
（三）个人所得税法实施条例第二十五条规定的按照国家规定单位为个人缴付和个人缴付的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金。
第八条 本办法第六条所指各项所得的年所得按照下列方法计算：
（一）工资、薪金所得，按照未减除费用（每月1600元）及附加减除费用（每月3200元）的收入额计算。
（二）个体工商户的生产、经营所得，按照应纳税所得额计算。实行查账征收的，按照每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额计算；实行定期定额征收的，按照纳税人自行申报的年度应纳税所得额计算，或者按照其自行申报的年度应纳税经营额乘以应税所得率计算。
（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得，按照每一纳税年度的收入总额计算，即按照承包经营、承租经营者实际取得的经营利润，加上从承包、承租的企事业单位中取得的工资、薪金性质的所得计算。
（四）劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）的收入额计算。
（五）财产租赁所得，按照未减除费用（每次800元或者每次收入的20%）和修缮费用的收入额计算。
（六）财产转让所得，按照应纳税所得额计算，即按照以转让财产的收入额减除财产原值和转让财产过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额计算。
（七）利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得，按照收入额全额计算。
第九条 纳税人取得本办法第二条第二项至第四项所得，应当按规定填写并向主管税务机关报送相应的纳税申报表（见附表2-附表9），同时报送主管税务机关要求报送的其他有关资料。
第三章 申报地点
第十条 年所得12万元以上的纳税人，纳税申报地点分别为：
（一）在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机关申报。
（二）在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
（三）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中有个体工商户的生产、经营所得或者对企事业单位的承包经营、承租经营所得（以下统称生产、经营所得）的，向其中一处实际经营所在地主管税务机关申报。
（四）在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
第十一条 取得本办法第二条第二项至第四项所得的纳税人，纳税申报地点分别为：
（一）从两处或者两处以上取得工资、薪金所得的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报。
（二）从中国境外取得所得的，向中国境内户籍所在地主管税务机关申报。在中国境内有户籍，但户籍所在地与中国境内经常居住地不一致的，选择并固定向其中一地主管税务机关申报。在中国境内没有户籍的，向中国境内经常居住地主管税务机关申报。
（三）个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报。
（四）个人独资、合伙企业投资者兴办两个或两个以上企业的，区分不同情形确定纳税申报地点：
1.兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关申报。
2.兴办的企业中含有合伙性质的，向经常居住地主管税务机关申报。
3. 兴办的企业中含有合伙性质，个人投资者经常居住地与其兴办企业的经营管理所在地不一致的，选择并固定向其参与兴办的某一合伙企业的经营管理所在地主管税务机关申报。
(五)除以上情形外，纳税人应当向取得所得所在地主管税务机关申报。
第十二条 纳税人不得随意变更纳税申报地点，因特殊情况变更纳税申报地点的，须报原主管税务机关备案。
第十三条 本办法第十一条第四项第三目规定的纳税申报地点，除特殊情况外，5年以内不得变更。
第十四条 本办法所称经常居住地，是指纳税人离开户籍所在地最后连续居住一年以上的地方。
第四章 申报期限
第十五条 年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后3个月内向主管税务机关办理纳税申报。
第十六条 个体工商户和个人独资、合伙企业投资者取得的生产、经营所得应纳的税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后7日内办理纳税申报；分季预缴的，纳税人在每个季度终了后7日内办理纳税申报。纳税年度终了后，纳税人在3个月内进行汇算清缴。
第十七条 纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起30日内办理纳税申报；在1个纳税年度内分次取得承包经营、承租经营所得的，在每次取得所得后的次月7日内申报预缴，纳税年度终了后3个月内汇算清缴。
第十八条 从中国境外取得所得的纳税人，在纳税年度终了后30日内向中国境内主管税务机关办理纳税申报。
第十九条 除本办法第十五条至第十八条规定的情形外，纳税人取得其他各项所得须申报纳税的，在取得所得的次月7日内向主管税务机关办理纳税申报。
第二十条 纳税人不能按照规定的期限办理纳税申报，需要延期的，按照税收征管法第二十七条和税收征管法实施细则第三十七条的规定办理。
第五章 申报方式
第二十一条 纳税人可以采取数据电文、邮寄等方式申报，也可以直接到主管税务机关申报，或者采取符合主管税务机关规定的其他方式申报。
第二十二条 纳税人采取数据电文方式申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关纸质资料。
第二十三条 纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期。
第二十四条 纳税人可以委托有税务代理资质的中介机构或者他人代为办理纳税申报。
第六章 申报管理
第二十五条 主管税务机关应当将各类申报表，登载到税务机关的网站上，或者摆放到税务机关受理纳税申报的办税服务厅，免费供纳税人随时下载或取用。
第二十六条 主管税务机关应当在每年法定申报期间，通过适当方式，提醒年所得12万元以上的纳税人办理自行纳税申报。
第二十七条 受理纳税申报的主管税务机关根据纳税人的申报情况，按照规定办理税款的征、补、退、抵手续。
第二十八条 主管税务机关按照规定为已经办理纳税申报并缴纳税款的纳税人开具完税凭证。
第二十九条 税务机关依法为纳税人的纳税申报信息保密。
第三十条 纳税人变更纳税申报地点，并报原主管税务机关备案的，原主管税务机关应当及时将纳税人变更纳税申报地点的信息传递给新的主管税务机关。
第三十一条 主管税务机关对已办理纳税申报的纳税人建立纳税档案，实施动态管理。
第七章 法律责任
第三十二条 纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，依照税收征管法第六十二条的规定处理。
第三十三条 纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，依照税收征管法第六十三条的规定处理。
第三十四条 纳税人编造虚假计税依据的，依照税收征管法第六十四条第一款的规定处理。
第三十五条 纳税人有扣缴义务人支付的应税所得，扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，依照税收征管法第六十九条的规定处理。
第三十六条 税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款的，依照税收征管法第八十二条第一款的规定处理。
第三十七条 税务人员滥用职权，故意刁难纳税人的，依照税收征管法第八十二条第二款的规定处理。
第三十八条 税务机关和税务人员未依法为纳税人保密的，依照税收征管法第八十七条的规定处理。
第三十九条 税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，依照税收征管法实施细则第九十八条的规定处理。
第四十条 其他税收违法行为，依照税收法律、法规的有关规定处理。
第八章 附则
第四十一条 纳税申报表由各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局按照国家税务总局规定的式样统一印制。
第四十二条 纳税申报的其他事项，依照税收征管法、个人所得税法及其他有关法律、法规的规定执行。
第四十三条 本办法第二条第一项年所得12万元以上情形的纳税申报，按照第十届全国人民代表大会常务委员会第十八次会议通过的《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》规定的施行时间，自2006年1月1日起执行。
第四十四条 本办法有关第二条第二项至第四项情形的纳税申报规定，自2007年1月1日起执行，《国家税务总局关于印发〈个人所得税自行申报纳税暂行办法〉的通知》（国税发〔1995〕077号）同时废止。
济宁市人民政府办公室关于印发《济宁市商标事业发展奖励办法》的通知
山东省济宁市人民政府办公室
济宁市人民政府办公室关于印发《济宁市商标事业发展奖励办法》的通知
各县（市、区）人民政府，济宁高新区、济宁北湖新区管委会，
市政府各部门，各大企业，各高等院校：
市政府同意《济宁市商标事业发展奖励办法》 ，现印发给你
们，请认真贯彻执行。
济宁市人民政府办公室
二○一一年十月十八日
济宁市商标事业发展奖励办法
第一条 为促进商标事业发展，鼓励企业进行品牌培育，提
高企业核心竞争力， 促进经济持续快速健康发展， 根据国务院 《国
家知识产权战略纲要》和《山东省知识产权促进条例》等规定，
结合我市实际，制定本办法。
第二条 市工商行政管理局统一负责全市促进商标事业发
展奖励的组织、审核等工作。
县（市、区）工商行政管理局协助市工商行政管理局做好本
辖区促进商标事业发展奖励的有关工作。
财政、人力资源社会保障等部门按照各自职责做好促进商标
事业发展奖励的有关工作。
第三条 促进商标事业发展奖励遵循公开、公平、公正的原
则。
第四条 本办法奖励的对象为：
（一）获得中国驰名商标、地理标志商标注册、山东省著名
商标、商标国际注册、农产品商标注册及普通商标国内注册的单
位或个人；
（二） 在年度商标事业发展考核中取得前三名位次的县 （市、
区）人民政府；
（三）在商标事业发展中作出突出贡献的单位或个人。
第五条 奖励标准：
（一）对获得中国驰名商标的单位或个人，由市人民政府给
予一次性100万元奖励；
（二）对获得地理标志商标注册的单位，由市人民政府给予
一次性10万元奖励；
（三）对获得山东省著名商标的单位或个人，由受益财政给
予一次性10万元奖励；
（四）对获得商标国际注册的单位或个人，由受益财政给予
一次性3000元奖励；
（五）对获得农产品商标注册的单位或个人，由受益财政给
予一次性800元奖励；
（六）对获得普通商标国内注册的单位或个人，由受益财政
给予一次性500元奖励。
同一单位或个人在同一年度内获得前款所列2个以上（包括
2个）奖项的，只对最高等次的奖项进行奖励。
对地理标志商标注册、山东省著名商标、商标国际注册、农
产品商标注册、 普通商标国内注册续展的单位或个人， 不再奖励。
第六条 依据年度商标事业发展考核结果，对考核取得前三
名位次的县（市、区）人民政府由市人民政府给予通报表彰。
对商标事业发展作出突出贡献的单位或个人，市或县（市、
- 4 -
区）人民政府应给予表彰奖励。
第七条 获得本办法第四条所列商标并申请奖励的单位或
个人，应在获得之日起六个月内凭单位营业执照或个人身份证向
县（市、区）工商行政管理局提出申请并提交下列材料：
（一）获得中国驰名商标、山东省著名商标批准文件；
（二）获得地理标志商标注册、商标国际注册、农产品商标
注册、普通商标国内注册的商标注册证书。
第八条 县（市、区）工商行政管理局应自收到本办法第七
条所列申请奖励材料之日起十日内报市工商行政管理局。
第九条 市工商行政管理局应对县（市、区）工商行政管理
局上报的申请奖励材料进行审查，并自收到材料之日起十五日内
作出予以奖励或不予奖励的决定。
市工商行政管理局作出予以奖励决定的，市财政或受益财政
应将奖励资金直接拨付到获奖单位或个人；作出不予奖励决定
的，应向申请奖励单位或个人书面说明理由。
第十条 促进商标事业发展奖励资金由市、县（市、区）财
政列入年度财政预算，执行中据实核拨。
第十一条 获奖单位或个人应将获得的促进商标事业发展
奖励资金用于本办法第四条所列商标培育、品牌宣传推广等，不
得挪作他用。
第十二条 本办法第四条所列商标，是指在本办法施行后获
得的中国驰名商标、地理标志商标、山东省著名商标、国际商标、
- 5 -
农产品商标及国内普通商标。
第十三条 本办法所称中国驰名商标，是指由国家工商总局
商标局或国家工商总局商标评审委员会认定的驰名商标。
第十四条 本办法所称县（市、区），包括济宁高新区和济
宁北湖新区。
第十五条 本办法自2011年10月18 日起施行。
附：1．济宁市促进商标事业发展专项资金奖励单位申请表
2．济宁市促进商标事业发展专项资金奖励个人申请表
附件1：
济宁市促进商标事业发展专项
资金奖励单位申请表
单位名称
（公章）
负 责 人 职务 联系电话
联 系 人 职务 联系电话
单位住所 邮政编码
传 真 电子邮箱
职工人数 工业总产值
固定资产 销售收入
当 年 度
单位完成
经济指标
利润总额 上缴税金
奖励商标
名 称
颁发商标
单 位
获得奖励
商标时间
县市区工商
行政管理局
初审意见
负责人（签字）：
县市区工商行政管理局（盖章）
年 月 日
市工商行政
管理局审核
意 见
负责人（签字）：
市工商行政管理局（盖章）
年 月 日
奖励金额
（小写）
奖励金额
（大写）
财政部门
资金发放
意 见
负责人（签字）：
财政部门（盖章）
年 月 日
申请奖励
证明材料
相关认定批件复印件
（粘贴）
- 8 -
附件2：
济宁市促进商标事业发展专项
资金奖励个人申请表
姓名 职务 联系电话
联 系 人 职务 联系电话
住所 邮政编码
传 真 电子邮箱
奖励商标
名 称
颁发商标
单 位
获得奖励
商标时间
县市区工商
行政管理局
初审意见
负责人（签字）：
县市区工商行政管理局（盖章）
年 月 日
市工商行政
管理局审核
意 见
负责人（签字）：
市工商行政管理局（盖章）
年 月 日
奖励金额
（小写）
奖励金额
（大写）
- 9 -
财政部门
资金发放
意 见
负责人（签字）： 财政部门（盖章）
年 月 日
申请奖励
证明材料
