企业内部控制应用指引第12号——担保业务
作者:法律资料网 时间:2024-07-08 03:20:47 浏览:8813
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企业内部控制应用指引第12号——担保业务
财政部
企业内部控制应用指引第 12 号——担保业务
第一章 总 则
第一条 为了加强企业担保业务管理，防范担保业务风险，根据《中华人民共和国担保法》等有关法律法规和《企业内部控制基本规范》，制定本指引。
第二条 本指引所称担保，是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
第三条 企业办理担保业务至少应当关注下列风险：
（一）对担保申请人的资信状况调查不深，审批不严或越权审批，可能导致企业担保决策失误或遭受欺诈。
（二）对被担保人出现财务困难或经营陷入困境等状况监控不力，应对措施不当，可能导致企业承担法律责任。
（三）担保过程中存在舞弊行为，可能导致经办审批等相关人员涉案或企业利益受损。
第四条 企业应当依法制定和完善担保业务政策及相关管理制度，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保等事项，规范调查评估、审核批准、担保执行等环节的工作流程，按照政策、制度、流程办理担保业务，定期检查担保政策的执行情况及效果，切实防范担保业务风险。
第二章 调查评估与审批
第五条 企业应当指定相关部门负责办理担保业务，对担保申请人进行资信调查和风险评估，评估结果应出具书面报告。企业也可委托中介机构对担保业务进行资信调查和风险评估工作。
企业在对担保申请人进行资信调查和风险评估时，应当重点关注以下事项：
（一）担保业务是否符合国家法律法规和本企业担保政策等相关要求。
（二）担保申请人的资信状况，一般包括：基本情况、资产质量、经营情况、偿债能力、盈利水平、信用程度、行业前景等。
（三）担保申请人用于担保和第三方担保的资产状况及其权利归属。
（四）企业要求担保申请人提供反担保的，还应当对与反担保有关的资产状况进行评估。
第六条 企业对担保申请人出现以下情形之一的，不得提供担保：
（一）担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的。
（二）已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的。
（三）财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的。
（四）与其他企业存在较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的。
（五）与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的。
第七条 企业应当建立担保授权和审批制度，规定担保业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，在授权范围内进行审批，不得超越权限审批。重大担保业务，应当报经董事会或类似权力机构批准。
经办人员应当在职责范围内，按照审批人员的批准意见办理担保业务。对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。
第八条 企业应当采取合法有效的措施加强对子公司担保业务的统一监控。企业内设机构未经授权不得办理担保业务。
企业为关联方提供担保的，与关联方存在经济利益或近亲属关系的有关人员在评估与审批环节应当回避。
对境外企业进行担保的，应当遵守外汇管理规定，并关注被担保人所在国家的政治、经济、法律等因素。
第九条 被担保人要求变更担保事项的，企业应当重新履行调查评估与审批程序。
第三章 执行与监控
第十条 企业应当根据审核批准的担保业务订立担保合同。担保合同应明确被担保人的权利、义务、违约责任等相关内容，并要求被担保人定期提供财务报告与有关资料，及时通报担保事项的实施情况。
担保申请人同时向多方申请担保的，企业应当在担保合同中明确约定本企业的担保份额和相应的责任。
第十一条 企业担保经办部门应当加强担保合同的日常管理，定期监测被担保人的经营情况和财务状况，对被担保人进行跟踪和监督，了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，确保担保合同有效履行。
担保合同履行过程中，如果被担保人出现异常情况，应当及时报告，妥善处理。
对于被担保人未按有法律效力的合同条款偿付债务或履行相关合同项下的义务的，企业应当按照担保合同履行义务，同时主张对被担保人的追索权。
第十二条 企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。
企业财会部门应当及时收集、分析被担保人担保期内经审计的财务报告等相关资料，持续关注被担保人的财务状况、经营成果、现金流量以及担保合同的履行情况，积极配合担保经办部门防范担保业务风险。
对于被担保人出现财务状况恶化、资不抵债、破产清算等情形的，企业应当根据国家统一的会计准则制度规定，合理确认预计负债和损失。
第十三条 企业应当加强对反担保财产的管理，妥善保管被担保人用于反担保的权利凭证，定期核实财产的存续状况和价值，发现问题及时处理，确保反担保财产安全完整。
第十四条 企业应当建立担保业务责任追究制度，对在担保中出现重大决策失误、未履行集体审批程序或不按规定管理担保业务的部门及人员，应当严格追究相应的责任。
第十五条 企业应当在担保合同到期时，全面清查用于担保的财产、权利凭证，按照合同约定及时终止担保关系。
企业应当妥善保管担保合同、与担保合同相关的主合同、反担保函或反担保合同，以及抵押、质押的权利凭证和有关原始资料，切实做到担保业务档案完整无缺。
铜陵市节能奖励办法
安徽省铜陵市人民政府
铜陵市节能奖励办法
铜政〔2009〕25号
县、区人民政府，市政府各部门，各企事业单位：
《铜陵市节能奖励办法》业经2009年2月16日市政府第25次常务会议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
铜陵市人民政府
二○○九年四月十日
铜陵市节能奖励办法
第一章 总 则
第一条 为贯彻落实科学发展观，充分调动全社会节能降耗工作的积极性和创造性，促进全市节能工作目标的实现。根据《中华人民共和国节约能源法》、《安徽省节能奖励办法》等相关规定，制定本办法。
第二条 节能奖励的推荐、评审工作坚持科学、客观、公开、公正、公平、择优的原则。
第二章 奖项及范围
第三条 市政府每年开展一次节能奖励表彰活动。
第四条 市政府设立下列节能奖项：
（一）节能目标超额完成奖；
（二）节能目标完成奖；
（三）节能先进企业奖；
（四）节能先进个人奖。
第五条 节能奖励的对象是完成和超额完成与市政府签订的节能目标任务的县、区政府、开发区管委会，市政府部门和设计企业、建筑施工企业、重点节能企业和在节能工作中作出突出贡献和取得重大节能效益的个人。
第六条 节能奖励资金从市财政安排的节能降耗专项资金中列支。
第三章 评选与奖励
第七条 对与市政府签订节能目标责任书且年度考核得分在95分以上的县、区政府、开发区管委会和市政府部门，市政府予以通报表彰，颁发年度节能目标超额完成奖奖牌，并给予县、区、开发区和市政府部门一次性资金奖励。
第八条 对与市政府签订节能目标责任书且年度考核得分在80—95分的县、区政府、开发区管委会和市政府部门，市政府予以通报表彰，颁发年度节能目标完成奖奖牌，并给予县、区、开发区和市政府部门一次性资金奖励。
第九条 对与市政府签订节能目标责任书且年度考核结果为完成等级以上的企业，市政府予以通报表彰，颁发年度铜陵市节能先进企业奖牌，并给予企业一次性资金奖励。
第十条 对在节能工作中做出突出贡献和取得重大节能效益的个人，市政府予以通报表彰，颁发年度铜陵市节能先进个人荣誉证书，并给予一次性资金奖励。
第十一条 每年度全市表彰节能先进个人30名，其中，企业人员不少于50%，但企业法定代表人不得超过企业奖励人员名额的20%；非企业名额中，主要是副县以下节能管理工作人员。
第十二条 县、区、开发区，市属企业先进个人名额，综合考虑其地区生产总值占全市生产总值的比重、节能目标责任评价考核结果等因素确定，对超额完成或未完成的，酌增或酌减名额；市直部门先进个人名额，综合考虑部门研究解决节能降耗重点问题、节能工作措施、推动“十大节能工程”实施的作用发挥、目标考核结果等因素确定；社会节能人士先进个人名额，综合考虑其对社会节能贡献等因素确定。
第十三条 节能先进个人应认真贯彻执行节能法律法规，热爱节能工作，有较强的事业心和责任感，并在以下节能工作中取得显著成效：
（一）在节能管理方面，对推动节能降耗工作有直接成效，所在单位和部门超额完成市、县、区政府责任书规定的节能任务和节能指标；
（二）主要承担重点节能技术改造项目的负责人，项目运行实现节能目标，且节能量占企业当年节能量的20%以上；
（三）在节能新技术、新产品研究开发过程中，承担主要研发工作或作为项目研发负责人，成果已被采用并产生节能效益；
（四）在推广应用节能技术成果中，创造性开展工作，使节能新技术和新产品在本企业、行业、区域中的普及率明显提高；
（五）在工程设计、项目管理等工作中，严格执行国家政策和设计规范，提供有针对性、节能效果明显的设计方案等，使能源消耗量减少30%以上；
（六）在岗位节能方面，积极学习、钻研节能技术，探索节能办法，创造性地使用节能技术，在本职岗位取得年节能10%以上的经济效益。
第四章 组织实施
第十四条 市工业和信息化主管部门根据上年度节能目标任务完成情况，提出对县、区、开发区、市有关部门、市属重点节能企业上年度节能奖励建议方案，报市政府决定后实施。
第十五条 县、区政府、开发区、市有关部门负责对节能先进个人推荐材料进行初审，市工业和信息化主管部门会同市人力资源和社会保障主管部门进行复核并公示后，提出对上年度先进个人奖励建议方案。
第十六条 年度节能奖励建议方案经市节能降耗工作领导小组会议审核，并报市政府审定后，由市政府对节能先进单位和先进个人予以表彰奖励。
第五章 法律责任
第十七条 对弄虚作假或者采取不正当手段取得奖励的单位或者个人，撤销奖励，追缴奖牌、证书和奖金，并由市工业和信息化主管部门给予通报批评，取消5年内评优及奖励资格，对负有直接责任的主管人员和负责人员，依法给予行政处分。
第十八条 参与节能奖励组织实施工作的单位和人员，在工作中弄虚作假、徇私舞弊的，给予行政处分，构成犯罪的移送司法机关追究刑事责任。
第六章 附 则
第十九条 本办法自2009年5月1日起施行，有效期5年。
杭州市司法局关于印发杭州市基层法律服务工作者执业核准程序（试行）的通知
浙江省杭州市司法局
杭州市司法局关于印发杭州市基层法律服务工作者执业核准程序（试行）的通知
杭司〔2006〕138号
各区、县（市）司法局：
《杭州市基层法律服务工作者执业核准程序（试行）》已经杭州市司法局局长办公会议审议通过，现印发给你们，请认真遵照执行。
二○○六年十月八日
杭州市基层法律服务工作者执业核准程序
（试行）
为规范基层法律服务工作者执业核准工作，根据《中华人民共和国行政许可法》、《基层法律服务工作者管理办法》（司法部令第60号）、《司法行政机关行政许可实施和监督工作规则（试行）》（司法部令第91号）、《司法部关于印发〈司法行政机关行政许可文书格式文本（试行）〉的通知》（司发通〔2004〕167号）等规定，制定本程序。
一、申请
申请人填写《基层法律服务工作者申请执业登记表》,并备齐《基层法律服务工作者管理办法》第十六条规定的材料后，由拟聘用申请人的基层法律服务所提交住所地的区、县（市）司法局审查。
二、受理
（一）区、县（市）司法局接到申请后，应立即进行审查，发现申请材料不齐全或者不符合规定格式、数量的，自收到申请材料之日起5日内一次告知申请人需要补正的全部内容，并向申请人送达《行政许可补正材料通知书》。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即为受理。
（二）区、县（市）司法局对收到的申请材料，应当出具《行政许可申请材料接收凭证》，一份给申请人，一份存档。
（三）材料齐全、符合法定形式或者补正申请材料的，区、县（市）司法局应当制作《行政许可受理通知书》，及时送达申请人。
（四）上述文书均应注明日期，加盖本机关印章。
三、审查
（一）区、县（市）司法局收到申请材料之日起15日内完成审查。
（二）经办人员在受理后7日内提出初审意见，并报科室负责人。科室负责人在收到有关材料后3日内审查完毕，报分管局长审批。分管局长在收到科室上报材料后5日内完成审批，写明审查意见。
（三）区、县（市）司法局在有关材料上加盖本机关印章后，将全部申请材料报送杭州市司法局。
（四）经审查，区、县（市）司法局认为应当不予行政许可的，不得自行退回申请材料，在签署审查意见后仍应报杭州市司法局核准。
四、核准
（一）杭州市司法局收到申请材料之日起20日内完成审核。20日内不能完成的，经分管局长批准，可以延长10日，延长期限的理由应当告知申请人。
（二）杭州市司法局收到申请材料后，应当出具《行政许可申请材料接收凭证》，一份给区、县（市）司法局，一份存档。
（三）杭州市司法局基层处负责对申请材料进行实质审查，重点审查材料的真实性、合法性、完整性。对实质内容有疑义、需要进一步核实的，由处室负责人指派2名以上持有行政执法证的工作人员进行核查，核查情况应有书面记录。
（四）基层处经办人员应在受理后10日内提出审核意见，草拟《准予行政许可决定书》或《不予行政许可决定书》等许可文书，并报处室负责人。处室负责人在收到有关材料后5日内完成审核，在许可文书草稿上签署意见后，报分管局长审批。分管局长在收到处室上报材料后5日内完成审批，并签发许可文书。
（五）基层处负责落实《准予行政许可决定书》、《不予行政许可决定书》等许可文书的制作，并自作出决定之日起10日内送达申请人。准予执业的，应当同时向申请人颁发《法律服务工作者执业证》，加盖杭州市司法局印章。
（六）上述许可文书均应注明日期，加盖杭州市司法局行政许可专用章，具体按照《杭州市司法局行政许可专用章使用管理办法》（杭司〔2005〕14号）执行。
五、其他
（一）杭州市司法局作出的准予执业的决定，应当通过杭州司法行政网等媒体公开。公众要求查阅的，应当准予查阅并提供必要的条件。
（二）所有的文书或证件送达，均应办理相关手续。送达凭证应予存档。
